EFECTIVIDAD DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LOS REPORTES DE LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS- ROS

  • SÉRGIO ROBERTO DA SILVA Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado - São
  • CARLOS ANDRÉS RUA ROA Universidad Cooperativa de Colombia

Resumen

Esta investigación es realizada con el propósito de analizar el papel de la auditoría forense frente a los Reportes de las Operaciones Sospechosas-
ROS en las entidades financieras, a partir de las funciones y formas de actuar de los auditores forenses frente a los casos de prevención, corrección
e investigación de fraudes cometidos. En el aspecto metodológico, la investigación es de corte descriptivo-explicativo; estudio soportado desde
la teoría del aseguramiento. Los resultados de la investigación mostraron que a través del encargo de auditoría forense frente a los ROS, se detecta irregularidades que afectan al sujeto investigado, con evidencias suficiente y competente
de los delitos cometidos en contra de la entidad auditada.

Biografía del autor/a

SÉRGIO ROBERTO DA SILVA, Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado - São

Alumno especial del Doctorado en Administración de Empresas de la FGV- Fundação Getúlio Vargas - EAESP -
GVCIA - São Paulo; Magister en Contabilidad por la Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado - São
Paulo - Brasil, Administrador de Empresas con especialización en ERP- Sistemas integrados de Gestión.

CARLOS ANDRÉS RUA ROA, Universidad Cooperativa de Colombia

Estudiante X semestre pregrado, Programa Contaduría Pública Universidad Cooperativa de Colombia- Sede
Ibagué. 

Citas

Cardona O., María Elizabeth. Confianza en la información contable. Argentina: El Cid Editor | apuntes, 2009. ProQuestebrary. Web. 4 November 2015.

Cano, M. A., & Lugo, D. (2005). Auditoría forense en la investigación criminal. Bogotá: ECOE Ediciones.

Colombia. Presidencia de la República. Ley 1121 de 2006. Por la cual se dictan normas para la prevencion, detección, investigación y sanción de la financiación del terrorismo y otras disposiciones. Diciembre 29 de 2006.

. Ley 526 de1999. Por la cual se dictan normas para la prevencion,

detección, investigación y sanción de la financiación del terrorismo y otras disposiciones. Agosto 12 de 1999.

Decreto 302 de 2015. Congreso de la República de Colombia. (2015). decreto 302 de 2015 Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para las normas de aseguramiento de la información, Diario Oficial No. 49.431.

Maldonado, L., & Samira, Y.(2008). Procedimientos de una auditoría forense aplicados a la investigación de lavado de dinero u otros activos en el área de créditos de una institución bancaria. Guatemalla: D - Universidad de San Carlos de Guatemala.

Lozano Vila Alberto (2008). El perfil financiero: una estrategia para detectar el lavado de activos. Revista Criminalidad, 2008. Pp. 43 -55.

Publicado
2016-08-10
Cómo citar
DA SILVA, S., & RUA ROA, C. (2016). EFECTIVIDAD DE LA AUDITORÍA FORENSE FRENTE A LOS REPORTES DE LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS- ROS. Pensamiento Republicano, (3). Recuperado a partir de https://urepublicana.edu.co/ojs/index.php/pensamientorepublicano/article/view/301
Número
Sección
Artículos